Сутність і особливості грошових потоків підприємства

Abstract

Стаття присвячена вивченню сутності, підходів до класифікації та ключових особливостей грошових потоків підприємства. У роботі проведено критичний аналіз існуючих науково-методичних підходів до розуміння грошових потоків та систематизовано їхні ключові риси. Досліджено критерії класифікації грошових потоків підприємства з метою структуризації усього спектру грошових потоків підприємства для ефективної організації управління ними. Визначено базові принципи, на яких має ґрунтуватися управління грошовими потоками як важлива складова фінансового менеджменту підприємства. У роботі конкретизовано відмінності грошового потоку від фінансового результату, що є запорукою поєднання фінансової роботи з управління грошовими потоками та фінансової роботи з управління фінансовими результатами для досягнення мети фінансового менеджменту.

Статья посвящена изучению сущности, подходов к классификации и ключевых особенностей денежных потоков предприятия. В работе проведен критический анализ существующих научно-методических подходов к пониманию денежных потоков и систематизированы их ключевые черты. Исследованы критерии классификации денежных потоков предприятия с целью структуризации всего многообразия денежных потоков предприятия для эффективной организации управления ими. Определены базовые принципы, на которых должно основываться управления денежными потоками как важная составляющая финансового менеджмента предприятия. В работе конкретизированы различия денежного потока от финансового результата, что является залогом согласования финансовой работы по управлению денежными потоками и финансовой работы по управлению финансовыми результатами для достижения цели финансового менеджмента.

The article is devoted to the study of the essence, approaches to the classification and key features of the cash flows of the enterprise. The purpose of the work is to study the essence of cash flows of the enterprise and their features from the point of view of financial management. The paper conducted a critical analysis of existing scientific and methodological approaches to the understanding of cash flows and systematized their key features. Cash flow is the proceeds and payments of cash and cash equivalents generated by its economic activities, associated with factors of time, risk and liquidity. Its key characteristics are dynamic, aggregation, complexity and synchronization. The criteria for the classification of cash flows of an enterprise are studied with the aim of structuring the whole diversity of cash flows of an enterprise for the effective organization of their management. The criteria for the classification of cash flows are follow: type of economic activity, the extent of maintenance of financial and economic ties, the direction of movement, form, currency, significance, time factor, the method of determining the volume, sufficiency, continuity of formation and movement, duration and stability of formation intervals. Principles, which the management of cash flows of the enterprise should be based on, is the reliability of information, balance, efficiency, liquidity, timeliness, maneuverability and individuality. The paper specifies the differences in cash flow from the financial result, which is the key to the coordination of financial work on managing cash flows and financial work on managing financial results to achieve the goal of financial management. The difference of cash flow from the financial result should be taken into account in the financial management and consists that the cash flow involves money, the time of payment is important for cash flow, and cash flow, in general, is slightly concerned with the determining the financial result.