Методичні засади обліку грошових коштів та їх відображення в звітності підприємства

Abstract

Грошові кошти є найліквіднішими активами підприємства. Вони супроводжують кожну господарську операцію та відображаються на кожному етапі облікового процесу. В статті надано загальну візуалізацію етапів обліку грошових коштів. Зазначено основні завдання організації обліку грошових коштів. Розглянуто рахунки бухгалтерського обліку та первинні документи з обліку готівкових коштів та коштів на рахунках підприємства. Наведено форми фінансової звітності, які відображають стан грошових коштів. Виділено дискусійні аспекти форми № 3 "Звіту про рух грошових коштів". Показано взаємозв’язок форм фінансової звітності щодо відображення інформації про грошові кошти підприємства.

Cash is the most liquid assets of the enterprise. They accompany every business operation and are displayed at every stage of the accounting process. The article provides a general visualization of the cash accounting’s stages. The main tasks of the cash accounting’s organization are indicated. Accounting accounts and primary documents on accounting of cash and funds on the company’s accounts were considered. Forms of financial statements that reflect the state of funds are provided. The debatable aspects of form No. 3 "Report on cash flow" are highlighted. The interrelationship of financial reporting forms concerning the display of information about the company’s funds is shown.